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案例讲解餐饮行业账务处理及涉税处理!

作者:admin发布时间:2020-07-23 16:05

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  甲餐饮办事公司兼营出卖厨具,2020年2季度月份博得餐饮办事出卖额84.8万,厨具为22.6万元,本期进项税额3万,上期进项留抵税额有1万。

  不行抵扣的进项税额=当月无法划分的统统进项税额*当月免税项目出卖额/当月统统出卖额=3*20/100=0.6(万)

  防卫:至于上期留抵的进项税额属于一经认证勾选的未抵扣完的进项税额,寻常不属于不行划分的进项税额

  战略凭借:财税2020年第8号: 自2020年1月1日起,疫情防控时候对征税人运输疫情防控要点保证物资博得的收入,免征增值税;对征税人供给民众交通运输办事、生计办事,以及为住民供给必要生计物资疾递收派办事博得的收入,免征增值税。

  《中华公民共和邦增值税暂行条例推行细则 》第二十六条轨则:寻常征税人兼营免税项目或者非增值税应税劳务而无法划分不得抵扣的进项税额的,按下列公式计较不得抵扣的进项税额: 不得抵扣的进项税额=当月无法划分的统统进项税额×当月免税项目出卖额、非增值税应税劳务交易额合计÷当月统统出卖额、交易额合计。

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